华丰国际贸易公司从事技术引进、成套设备、高新技术商品和大宗原材料进出口贸易，以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑差额。2016年12月该公司发生的部分业务如下:(1) 5 日，以30万元人民币支付公司员工薪酬；(2) 9 日，以每件20美元的价格进口甲商品2000件，已办理入库手续，货款未付；(3) 15 日，以人民币存款买入40万美元并存入银行。当日即期汇率为1美元=6.90元人民币，当日银行买入价为 1美元=6.89 元人民币，当日银行卖出价为1美元=6.92元人民币。华丰国际贸易公司2016年在美国投资设立全资子公司 GW公司，GW公司以美元作为记账本位币，2016年年末华丰国际贸易公司为编制合并财务报表，需要将GW公司外币财务报表进行折算。