[简答题]某县城一生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月发生下列主要业务:

(1)该企业本期与某银行签订一年期借款合同,借款金额为400万元,年利率为6%。借款合同的印花税率为0.05‰。
(2)该企业本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税15万元;本期在国内销售甲产品,缴纳增值税40万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业城市维护建设税率为5%。

(3)该企业购买1辆价格为20万元的轿车和1辆价格为30万元的挂车(上述价格均为不含增值税的价格),车辆购置税的税率为10%。

要求:以万元为单位,计算该企业本期印花税、应纳城市维护建设税和车辆购置税税额。

正确答案:

印花税=400×0.05‰=0. 02(万元)

应纳城市维护建设税=(40+50)×5%=4.5(万元)
车辆购置税=(20+30)×10%=5(万元)

题目解析

印花税的计算公式:应纳税额=应税凭证计税金额(或应税凭证件数)×适用税率。

城市维护建设税的计算公式:应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率。(城市维护建设税在进口环节不征,在出口环节不退;对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。)

车辆购置税的计算公式:应纳税额=计税价格×税率。(车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。)

根据上述公式和题中数据计算可得结果。

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