[单选题]我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017年该企业境内应纳税所得额--14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2018年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是()万元。

A
6.00
B
5.00
C
3.25
D
3.00
正确答案:B
题目解析
2018年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元,实际在境外缴纳企业所得税6万,超过抵免限额,按限额5万元抵免即可。实际抵免额是抵免限额与在境外实际缴纳税收中较低的一个。
扫描二维码
免费搜题、免费刷题、免费查看解析