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[单选题]甲企业于2011年1月在工商管理部门门注册成立,适用企业所得税税率25%。筹办期截止2012年12月31日,两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2013年.1月开始生产经营。截止2018年12月31日经营状况如下表。该企业2018年应缴纳企业所得税()万元。
A
30
B
62.5
C
125
D
42.5.
正确答案:A
题目解析
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限除有特殊规定外,最长不得超过五年。应纳的企业所得税=(500-(430-200-50)-100-100)x25%=30(万元)。 [注意]自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
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