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[多选题]根据资料(一),回答第44-47题。资料(一)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产销售业务,2021年8月有关经济业务如下:(1)购进小客车1辆,既用于职工班车又用于日常经营活动,取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。(3)购进生产用化妆品包装盒一批,取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善,该批化妆品包装盒泡水报废。(4)支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。(5)销售成套高档化妆品一批,取得含增值税价款1100000元,同时收取包装物押金2200元。(6)委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品,材料成本和加工费共计5000元/套。(7)进口国外设备一批,海关核定的关税完税价格100000元。已知:高档化妆品消费税率10%,成本利润率10%;销售货物的增值税税率为13%,进口设备关税税率10%,增值税税率13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。44.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
A
购进小客车的进项税额24 000元
B
购进职工食堂用货物的进项税额8 000元
C
购进生产用化妆品包装盒的进项税额4 000元
D
仓库租金进项税额5 000元
正确答案:A,D
题目解析
【解析】本题考查进项税额准予抵扣项目。购进货物用于集体福利、个人消费不视同
销售,对应的进项税额不可抵扣,选项B错误。非正常损失的购进货物对应的进项税额不可抵扣,选项C
错误。外购固定资产既用于不允许抵扣项目(职工班车)又用于可抵扣项目的(日常经营活动),进项
税额准予全部抵扣,选项A正确。支付仓库租金(日常经营活动)取得增值税专用发票可以抵扣,选项D
正确。
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